Интерес к инвестициям стимулируется не только потенциальной доходностью и возможностью диверсификации средств, но и налоговыми льготами, которые позволяют освободить прибыль от налогообложения, получить налоговые вычеты "живыми" деньгами. Как воспользоваться налоговыми преференциями, рассказала "Российской газете" эксперт проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф" Мария Иваткина.
- Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает в случае получения прибыли от инвестиций. С 2025 года налог на доход от инвестиций рассчитывается отдельно от других источников поступлений, например, зарплаты. К инвестдоходу в основном применяется двухуровневая ставка налогообложения: 13% для инвестдохода до 2,4 млн рублей в год, а также 15% с суммы больше 2,4 млн рублей.
Льготы по ИИС
Среди доступных льгот можно выделить налоговые льготы по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). По ИИС "старого" типа (ИИС-1 и ИИС-2) инвестор может воспользоваться одним из двух видов налоговых льгот: получать налоговый вычет с сумм до 400 тыс. рублей, внесенных на счет (от 52 до 88 тыс. руб. - в зависимости от того, по какой ставке был уплачен НДФЛ по основной налоговой базе) или вычет с полученного по счету дохода. Но это не распространяется на дивиденды, доход от сделок с драгметаллами, валюту.
Инвестор может оформить только один из вычетов. Например, если уже оформлялся вычет на взносы, вычет на доход уже не полагается. Для права на налоговые льготы счет должен быть единственным, а минимальный срок его владения - 3 года с даты открытия.
В 2024 году на замену ИИС-1 и ИИС-2 пришел новый тип инвестиционных счетов (ИИС-3). Владелец ИИС третьего типа может рассчитывать сразу на два вида налоговых льгот одновременно: получать вычет с сумм, внесенных на счет (с 400 тыс. руб) и освободить от налогообложения прибыль от вложений (торговли ценными бумагами, купонного дохода) совокупно за весь срок владения счетом не более 30 млн рублей.
Основные условия: можно иметь не более трех ИИС, покупать только российские активы, а минимальный срок владения счетов, открытых с 2024 по 2026 год - 5 лет. С 2027 года этот срок ежегодно увеличивается на год, пока не достигнет установленного законодательством 10-летнего порога. Досрочное закрытие ИИС любого типа влечет утрату уже полученных налоговых вычетов.
Несмотря на то, что ИИС-1 и ИИС-2 с 2024 года открыть уже нельзя, счета, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать. Владельцы инвестсчетов "старого" типа могут трансформировать их в ИИС-3. При переходе на ИИС-3 будет зачтен срок владения старым ИИС, но не более 3 лет. Если осуществить переход в 2027 году, для сохранения льгот нужно не закрывать счет еще 3 года. Минимальный срок владения - 6 лет.
Льготы по брокерским счетам
Кроме того, льготы по уплате налогов имеют владельцы не только ИИС, но и обычных брокерских счетов. Им доступны льготы за долгосрочное владение ценными бумагами. Если инвестор получил доход в сумме до 3 млн руб. в год от продажи российских ценных бумаг, которые находились у него в собственности 3 года и более, НДФЛ платить не придется. Например, за 5 лет владения можно освободить от налога до 15 млн руб. прибыли. Однако нужно учитывать, что вычет нельзя применить к ценным бумагам, которые ранее учитывались на ИИС (например, после закрытия ИИС они были переведены на брокерский счет), а также к иностранным ценным бумагам. Исключением являются бумаги стран ЕАЭС.
При продаже ценных бумаг, находившихся в собственности более 5 лет, полученный доход освобождается от НДФЛ, если на дату их приобретения (или на последнюю дату отчетного периода в течение срока владения) ценные бумаги не относились к бумагам высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, а также если эмитент не является российской организацией, прямо или косвенно владеющей недвижимостью на территории РФ более чем на 50%.
Если в результате продажи ценных бумаг в прошлые годы инвестор понес убытки, ими можно уменьшить базу для исчисления налога. Учет убытков допустим за предыдущие 10 лет. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только на убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. При этом учитываются все убытки, накопленные за предыдущие 10 лет, даже если они получены у разных брокеров или по разным счетам. Для этого нужно либо дождаться, когда налоговый агент (брокер) сам учтет их при выплате дохода, либо подать налоговую декларацию 3‑НДФЛ, приложив справки об убытках.
Прибыль от продажи ценных бумаг инновационных компаний, включенных в официальный перечень высокотехнологичного сектора экономики, освобождается от НДФЛ, если они, находясь в собственности инвестора, относились к высокотехнологичному сектору на протяжении минимум года до их реализации или погашения. При этом сумма дохода не может превышать 50 млн рублей.
Льготы по драгметаллам
Важно отметить, что от НДФЛ освобождаются обезличенные металлические счета. Налог при продаже активов уплачивать не придется, если владеть счетом не менее 3 лет. Если закрыть счет раньше, с положительной разницы между ценой покупки и продажи потребуется уплатить НДФЛ.
При продаже физических слитков принцип тот же: трехлетнее владение позволяет освободить полученный доход от налогообложения.
Монеты из драгоценных металлов приравниваются к имуществу. Для них действует то же правило, то есть освобождение от НДФЛ наступает после 3 лет владения. Если продать монету раньше, налог платится с разницы между ценой продажи и покупки с учетом комиссий.
