Указание Банка России "Об оценке рисков кредитных организаций по отдельным видам сделок с финансовыми активами" (Проект)

Центральный Банк Российской Федерации

Проект

В целях реализации международно признанных подходов в сфере пруденциального регулирования и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол от...... N.......) Банк России устанавливает следующий порядок оценки рисков кредитных организаций по отдельным видам сделок с финансовыми активами.

1. В целях настоящего Указания приняты следующие определения:

1.1. Финансовый актив - любой актив, являющийся:

а) денежными средствами;

б) правом требования по договору денежных средств или другого финансового актива от контрагента;

в) правом, предусмотренным договором, на обмен финансовых инструментов с контрагентом на потенциально выгодных условиях;

г) долевым инструментом контрагента.

1.2. Контрагенты - стороны по сделке, участники операций - организации, физические лица, а также кредитные организации - корреспонденты.

2. Действие настоящего Указания:

2.1. распространяется на сделки по:

а) отчуждению финансовых активов (первая часть сделки) с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (обратная (срочная) часть сделки);

б) приобретению финансовых активов (первая часть сделки) с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению (обратная (срочная) часть сделки);

в) отчуждению финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки поставки других финансовых активов;

г) приобретению финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

2.2. не распространяется на срочные сделки (форварды, фьючерсы, опционы, свопы и прочие).

3. Под сделками, указанными в пункте 2.1 настоящего Указания, понимаются сделки, совершаемые:

1) непосредственно между сторонами по сделке;

2) опосредованно, то есть таким образом, что:

а) обязанность по отчуждению (подпункт "а" пункта 2.1) или приобретению (подпункт "б" пункта 2.1) возникает у третьей стороны, не являющейся приобретателем (подпункт "а" пункта 2.1) или продавцом (стороной, отчуждающей финансовые активы) (подпункт "б" пункта 2.1) по обратной части сделки;

б) обязанность по поставке финансового актива (подпункты "в" и "г" пункта 1.1) возникает у третьей стороны, не являющейся прямым участником сделки по договору;

3) таким образом, что обязанность по приобретению (подпункт "а" пункта 2.1) или по отчуждению (подпункт "б" пункта 2.1) является очевидной для сторон сделки, хотя и не возникает путем закрепления соответствующих прав и обязанностей в одном или нескольких договорах.

4. Кредитные организации несут кредитные риски:

а) по финансовым активам, указанным в подпункте "а" пункта 2.1 настоящего Указания, - в отношении эмитента отчуждаемого финансового актива;

б) по финансовым активам, указанным в подпункте "б" пункта 2.1 настоящего Указания, - в отношении контрагента по обратной (срочной) части сделки. При этом кредитная организация не несет кредитного риска в отношении эмитента приобретаемых финансовых активов;

в) по финансовым активам, указанным в подпунктах "в" и "г" пункта 2.1 настоящего Указания, - в отношении контрагента (приобретателя, продавца финансовых активов) по поставке финансовых активов.

При этом риск по требованиям к контрагенту по поставке финансовых активов:

- по сделке, указанной в подпункте "в" пункта 2.1 настоящего Указания, не может быть оценен ниже, чем риск по отчуждаемому финансовому активу;

- по сделке, указанной в подпункте "г" пункта 2.1 настоящего Указания, не может быть оценен ниже, чем риск по приобретаемому финансовому активу.

5. Кредитные организации включают в отчетность в порядке, установленном настоящим Указанием, сделки, указанные в пункте 2.1 настоящего Указания, в случае, если сделки не завершены независимо от причин их незавершения (в случае, если срок исполнения обязательств по сделке не наступил, в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) стороной (сторонами) по сделке обязательств и в других случаях).

6. Под завершением сделки в целях настоящего Указания понимается выполнение в полном объеме участниками сделки принятых на себя в соответствии с условиями договора обязательств по поставке финансовых активов, в том числе перечислению денежных средств и/или поставке ценных бумаг.

7. В отношении финансовых инструментов, указанных в подпункте "а" пункта 2.1 настоящего Указания, кредитная организация:

а) включает показатель "Кредитный риск по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах" (КРВ), рассчитываемый в соответствии с Приложением 6 "Порядок расчета кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах" к нормативному акту Банка России о порядке регулирования деятельности банков, в расчет показателей:

- достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1);

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6);

- максимального размера крупных кредитных рисков (норматив Н7);

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) (норматив Н9.1);

- максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка (норматив Н10.1).

При этом расчет показателя "Кредитный риск по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах" (КРВ), осуществляется в отношении эмитента финансового актива;

б) включает стоимость отчужденных финансовых активов на дату составления отчетности с учетом переоценки, с применением коэффициентов риска, установленных для взвешивания этих активов нормативным актом Банка России о порядке регулирования деятельности банков, в расчет показателей использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (норматив Н12) и одного юридического лица (норматив Н12.1);

в) включает в расчет показателей мгновенной (норматив Н2), текущей (норматив Н3) и долгосрочной (норматив Н4) ликвидности, установленных нормативным актом Банка России о порядке регулирования деятельности банков, в составе показателей "Обязательства до востребования" (ОВм), "Обязательства до востребования и на срок до 30 дней" (ОВт), "Обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года" (ОД), финансовые обязательства соответствующей срочности перед контрагентами по обратной (срочной) части сделок;

г) включает в расчет собственных средств (капитала), осуществляемый в соответствии с Положением Банка России от 17.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Положение N 215-П), балансовую стоимость акций на дату отчуждения, перечисленных в пункте 2.2.2 Положения N 215-П, отчужденных кредитной организацией с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, в состав показателя, уменьшающего сумму источников основного капитала в соответствии с пунктом 2.2.2 Положения N 215-П;

д) включает в расчет собственных средств (капитала), осуществляемый в соответствии с Положением N 215-П, стоимость акций на дату составления отчетности с учетом переоценки, перечисленных в пункте 2.2.6 Положения N 215-П, отчужденных кредитной организацией с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, в состав показателя, уменьшающего сумму источников основного капитала в соответствии с пунктом 2.2.6 Положения N 215-П за вычетом дисконта;

е) уменьшает сумму источников основного капитала, рассчитываемого в соответствии с Положением N 215-П, на величину расчетного резерва, определенного в соответствии с пунктом 2.2.7 Положения N 215-П, который должен был бы создаваться под отчужденные финансовые активы на отчетную дату в случае их нахождения на балансе кредитной организации в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв формируется в отношении финансовых активов, не имеющих рыночной стоимости;

ж) включает переоценку отчужденных финансовых активов (ценных бумаг), в расчет прибыли и убытка текущего года в соответствии с пунктами 2.2.5 и 3.4 Положения N 215-П.

8. В отношении финансовых инструментов, указанных в подпункте "б" пункта 2.1 настоящего Указания, кредитная организация:

а) включает требования к контрагенту по обратной (срочной) части сделки в расчет показателей:

- достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1);

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6), рассчитываемого в отношении контрагента по сделке;

- максимального размера крупных кредитных рисков (норматив Н7);

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) (норматив Н9.1);

- максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка (норматив Н10.1);

б) включает в расчет показателей мгновенной (норматив Н2), текущей (норматив Н3) и долгосрочной (норматив Н4) ликвидности, установленных нормативным актом Банка России о порядке регулирования деятельности банков, в составе показателей "Обязательства до востребования" (ОВм), "Обязательства до востребования и на срок до 30 дней" (ОВт), "Обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года" (ОД), финансовые обязательства соответствующей срочности перед контрагентами по обратной (срочной) части сделок;

в) формирует в отношении контрагента по обратной (срочной) части сделки резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

9. В отношении финансовых инструментов, указанных в подпункте "в" пункта 2.1 настоящего Указания, кредитная организация:

а) включает требования к контрагенту по сделке за вычетом стоимости поступивших по состоянию на текущую отчетную дату от контрагента других финансовых активов, в расчет показателей:

- достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1) в составе показателя "Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска" (Ар);

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6), рассчитываемого по контрагенту по сделке;

- максимального размера крупных кредитных рисков (норматив Н7);

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) (норматив Н9.1);

- максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка (норматив Н10.1);

- использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (норматив Н12) и одного юридического лица (норматив Н12.1).

При этом расчет указанных нормативов осуществляется в отношении эмитента отчужденных ценных бумаг;

- в случае отчуждения финансовых активов с одновременным предоставлением приобретателю права отсрочки поставки других финансовых активов на срок свыше года кредитная организация включает в расчет показателя долгосрочной ликвидности (норматив Н4) требования к контрагенту соответствующей срочности в состав показателя "Кредитные требования банка с оставшимся сроком погашения свыше года" (Крд);

б) включает в расчет собственных средств (капитала) осуществляемый в соответствии с Положением N 215-П, балансовую стоимость акций на дату отчуждения, перечисленных в пункте 2.2.2 Положения N 215-П, проданных контрагентам (другим акционерам) с предоставлением им права отсрочки поставки других финансовых активов, в состав показателя, уменьшающего сумму источников основного капитала в соответствии с пунктом 2.2.2 Положения N 215-П.

В уменьшение суммы источников основного капитала принимается балансовая стоимость акций на дату отчуждения ранее приобретенных (выкупленных) у акционеров за вычетом балансовой стоимости финансовых активов, поступивших от контрагента на отчетную дату;

в) включает в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществляемый в соответствии с Положением N 215-П, балансовую стоимость долей на дату отчуждения, перечисленных в пункте 2.2.3 Положения N 215-П, проданных контрагентам (другим участникам) с предоставлением им права отсрочки поставки других финансовых активов, в состав показателя, уменьшающего сумму источников основного капитала в соответствии с пунктом 2.2.3 Положения N 215-П.

В уменьшение суммы источников основного капитала принимается балансовая стоимость проданных долей участников на дату отчуждения, ранее подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации и перешедших к кредитной организации за вычетом балансовой стоимости финансовых активов, поступивших от контрагента на отчетную дату;

г) включает в расчет собственных средств (капитала), осуществляемый в соответствии с Положением N 215-П, балансовую стоимость акций (долей участия) на дату отчуждения, перечисленных в пункте 2.2.6 Положения N 215-П, отчужденных кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю права отсрочки поставки других финансовых активов, в состав показателя, уменьшающего сумму источников основного капитала в соответствии с пунктом 2.2.6 Положения N 215-П за вычетом балансовой стоимости поступивших от контрагента на отчетную дату финансовых активов;

д) формирует резервы на возможные потери по требованиям к контрагенту-покупателю финансовых активов. Требования к контрагенту классифицируются в одну из групп риска, установленных нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности на основании анализа финансового состояния контрагента, а также с учетом качества обслуживания контрагентом своих обязательств. Размер отчислений в резерв уточняется в последний рабочий день отчетного месяца. Резерв создается под величину требований к контрагенту за вычетом балансовой стоимости поступивших от него на отчетную дату финансовых активов.

При формировании резерва кредитная организация исходит из того, что применяемый норматив отчислений в резерв не может быть меньше норматива отчислений, применявшегося для определения расчетной величины резерва на момент списания финансовых активов с баланса кредитной организации.

Кредитные организации представляют отчетность по расчету резерва на возможные потери по требованиям к контрагентам по сделкам по отчуждению финансовых активов с одновременным предоставлением им права отсрочки платежа в составе формы N 0409115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации.

10. В отношении финансовых инструментов, указанных в подпункте "г" пункта 2.1 настоящего Указания, кредитная организация:

а) включает требования к контрагенту по сделке за вычетом балансовой стоимости поступивших от контрагента финансовых активов в расчет показателей:

- достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1) в составе показателя "Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска" (Ар);

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6), рассчитываемого по контрагенту по сделке;

- максимального размера крупных кредитных рисков (норматив Н7);

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) (норматив Н9.1);

- максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка (норматив Н10.1);

б) формирует резервы на возможные потери по требованиям к контрагенту по поставке финансовых активов. Требования к контрагенту классифицируются в одну из групп риска, установленных нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности на основании анализа финансового состояния контрагента, а также с учетом качества обслуживания контрагентом своих обязательств. Размер отчислений в резерв уточняется в последний рабочий день отчетного месяца. Резерв создается под величину требований к контрагенту за вычетом балансовой стоимости поступивших от него на отчетную дату финансовых активов.

При формировании резерва кредитная организация исходит из того, что применяемый норматив отчислений в резерв не может быть меньше норматива отчислений, который может быть применен исходя из качества приобретаемых финансовых активов.

Кредитные организации представляют отчетность по расчету резерва на возможные потери по требованиям к контрагентам по сделкам по приобретению финансовых активов с одновременным предоставлением им права отсрочки по их поставке в составе формы N 0409115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации.

11. Порядок оценки кредитными организациями рисков, возникающих при совершении указанных в пункте 2 настоящего Указания сделок, рекомендуется отражать во внутренних документах кредитных организаций, регламентирующих деятельность кредитных организаций и имеющих отношение к управлению и оценке рисков.

12. Надзор за выполнением кредитными организациями требований настоящего Указания осуществляется следующим образом.

12.1. Территориальные учреждения Банка России в ходе осуществления документарного надзора и в ходе инспекционных проверок контролируют выполнение кредитными организациями требований, установленных настоящим Указанием, включая оценку качества и проверку достоверности представленной кредитными организациями отчетности.

12.2. В целях осуществления контроля за выполнением кредитными организациями требований настоящего Указания, в том числе за достоверностью представляемой кредитными организациями отчетности, территориальные учреждения Банка России могут требовать от кредитной организации представления дополнительной информации, необходимой для реализации надзорных функций в соответствии с настоящим Указанием.

13. Пункты 2.2.2, 2.2.3, 2.2.5, 2.2.6, 2.2.7 и 3.4 Положения N 215-П применяются с учетом положений настоящего Указания.

14. Настоящее Указание публикуется в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с момента вступления в силу нормативного акта Банка России о порядке регулирования деятельности банков за исключением подпунктов "г", "д", "е" и "ж" пункта 2, подпунктов "б", "в", "г" и "д" пункта 9, подпункта "б" пункта 9, которые вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования настоящего Указания в "Вестнике Банка России".

Председатель Банка России
С. Игнатьев.